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湖北省十堰市張灣區(qū)人民法院

刑事判決書

（2014）鄂張灣刑初字第00110號

公訴機(jī)關(guān)十堰市張灣區(qū)人民檢察院。

被告人陳某。被告人陳某因涉嫌挪用公款罪，于2013年9月27日由十堰市茅箭區(qū)人民檢察院決定對其刑事拘留，同日由十堰市公安局茅箭區(qū)分局刑事拘留，同年11月1日經(jīng)十堰市張灣區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由十堰市公安局張灣區(qū)分局執(zhí)行逮捕。現(xiàn)羈押于十堰市看守所。

辯護(hù)人鄭亞雄，湖北漢江源律師事務(wù)所律師。

十堰市張灣區(qū)人民檢察院以十張檢公訴刑訴（2014）45號起訴書指控被告人陳某犯挪用資金罪，向本院提起公訴。本院于2014年3月31日立案受理后，依法組成由審判員李靜擔(dān)任審判長，助理審判員饒瑋主審、人民陪審員黃燕參加的合議庭，于2014年5月22日公開開庭審理了本案。十堰市張灣區(qū)人民檢察院指派檢察員梁現(xiàn)成出庭支持公訴，被告人陳某、辯護(hù)人鄭亞雄到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

十堰市張灣區(qū)人民檢察院指控，2006年1月至2013年9月期間，被告人陳某利用擔(dān)任某保險(xiǎn)股份有限公司十堰中心支公司會(huì)計(jì)的職務(wù)便利，采取將該公司銀行賬戶上的公款轉(zhuǎn)至自己名下的銀行賬戶及其掌控的他人賬戶或直接轉(zhuǎn)至其在期貨公司的賬戶的方式，將該公司資金10，748，849.82元挪用，用于在某證券、某甲證券、某甲期貨、某乙期貨、某丙期貨、某丁期貨、某戊期貨等公司交易。被告人陳某案發(fā)前歸還公司資金773，000元，案發(fā)后歸還594，929.5元，尚未歸還資金9，380，920.32元。2013年9月27日，被告人陳某到十堰市茅箭區(qū)人民檢察院投案。

公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示了相關(guān)物證、書證、鑒定意見、證人證言、被告人供述等證據(jù)，認(rèn)為被告人陳某的行為已構(gòu)成挪用資金罪。提請本院依法懲處。

被告人陳某及其辯護(hù)人的辯論意見是，對公訴機(jī)關(guān)指控的罪名及事實(shí)無異議，被告人陳某主動(dòng)投案，是自首；在案發(fā)前后退還了部分贓款；挪用資金的目的是想彌補(bǔ)炒股虧損，并未從事賭博等違法活動(dòng)，主觀惡性較小；被告人陳某系初犯，請求法庭從輕處罰。

經(jīng)審理查明，2006年1月至2013年9月期間，被告人陳某利用擔(dān)任某保險(xiǎn)股份有限公司十堰中心支公司會(huì)計(jì)的職務(wù)便利，將該公司銀行賬戶資金轉(zhuǎn)至自己銀行賬戶、其控制的他人銀行賬戶、其在期貨公司開設(shè)的賬戶，并通過調(diào)賬的方式隱瞞其挪用資金的行為，截至案發(fā)前，被告人陳某挪用某保險(xiǎn)股份有限公司資金共計(jì)10，748，849.82元。被告人陳某將上述資金用于在某證券、某甲證券、某甲期貨、某乙期貨、某丙期貨、某丁期貨、某戊期貨等公司進(jìn)行股票和期貨交易，被告人陳某案發(fā)前歸還被害公司資金773，000.00元，案發(fā)后歸還被害公司資金594，929.50元，尚未歸還資金9，380，920.32元。2013年9月27日，被告人陳某主動(dòng)到十堰市茅箭區(qū)人民檢察院投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、物證

銀行U盾3個(gè)、銀行活期存折4本、中國工商銀行活期對賬簿1本、銀行卡16個(gè)，證明被告人陳某所用的作案工具。

2、書證

（1）受案登記表，載明2013年9月29日16時(shí)，十堰市茅箭區(qū)人民檢察院向十堰市公安局張灣區(qū)分局移送陳某涉嫌挪用資金案。

立案決定書，載明十堰市公安局張灣區(qū)分局決定對陳某挪用資金案立案偵查。

（2）十堰市茅箭區(qū)人民檢察院出具的關(guān)于移送陳某一案情況說明，載明2013年9月27日17時(shí)30分許，陳某在其丈夫李某陪同下，來到該院控告申訴部門自首，向該院反映自己挪用單位資金1，000余萬元用于期貨交易，造成單位900余萬元經(jīng)濟(jì)損失的情況，該院在了解情況后決定將該案移送至十堰市公安局張灣區(qū)分局。

（3）陳某及案件相關(guān)人員的身份信息

某保險(xiǎn)股份有限公司勞動(dòng)合同書，載明被告人陳某2005年9月1日起與該公司簽訂了勞動(dòng)合同，案發(fā)期間系該公司員工。

被告人陳某的勞動(dòng)人事檔案，載明被告人陳某的工作經(jīng)歷及工作表現(xiàn)情況。

戶籍證明，載明被告人陳某及李某、李某甲、鞏某、王某、庹某某、陳某乙、程某某、張某某、富某的身份信息。

（4）關(guān)于被害單位的書證

某保險(xiǎn)股份有限公司章程及股份結(jié)構(gòu)表、某保險(xiǎn)股份有限公司十堰中心支公司營業(yè)執(zhí)照，證明被害單位是股份有限公司，而非國有公司、企業(yè)。

某保險(xiǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)制度，載明該公司會(huì)計(jì)管理制度規(guī)定。

（5）關(guān)于被害單位資金損失情況的書證

某保險(xiǎn)股份有限公司十堰中心支公司工行對賬單，載明該公司賬戶向程某某、張某某、胡某等賬戶轉(zhuǎn)賬的情況。

（6）關(guān)于被告人陳某挪用資金流向情況的書證

被告人陳某的期貨合同及交易結(jié)算單、庹某某的期貨合同及交易結(jié)算單、陳某甲的期貨合同及交易結(jié)算單、陳某乙的期貨合同及交易結(jié)算單、李某的期貨合同及交易結(jié)算單，載明陳某等人賬戶期貨買賣交易情況。

富某賬戶對賬單，載明富某賬戶證券買賣的資金流動(dòng)情況。

中國期貨保證金監(jiān)控中心出具的關(guān)于陳某等十二人期貨開戶及權(quán)益情況的函，載明截止2013年10月23日，該中心系統(tǒng)顯示陳某、李某、庹某某、陳某乙、陳某甲5人在期貨市場開立了賬戶，王某、程某某、張某某、富某、黃某、段某某、項(xiàng)某某、鞏某、黃某某、趙某波未在期貨市場開立賬戶。陳某在某戊期貨、某丁期貨、山西三立、某乙期貨、某甲期貨、某中財(cái)、某丙期貨開戶；陳某甲在某丁期貨、某甲期貨開戶；陳某乙在某乙期貨、某丙期貨開戶；李某在某丙期貨、某乙期貨、某甲期貨開戶；庹某某在某丁期貨、某中財(cái)、某甲期貨開戶，并載明截止2013年10月23日以上期貨賬戶的權(quán)益情況。

杭州某投資管理有限公司工商登記信息，載明該公司的企業(yè)性質(zhì)及法定代表人是胡某。

杭州文商投資咨詢有限公司工商登記信息，載明該公司的企業(yè)性質(zhì)及法定代表人是趙某飛。

蔣建明、胡某銀行賬戶明細(xì)，載明蔣建明、胡某銀行賬目情況。

某股份有限公司銀行賬戶明細(xì)，載明該公司賬戶資金流動(dòng)情況。

某賬戶資金轉(zhuǎn)入陳某控制個(gè)人賬戶資金統(tǒng)計(jì)表、明細(xì)表，載明某賬戶資金轉(zhuǎn)入陳某、陳某乙、段某某、富某等人賬戶的情況。

陳某、陳某乙、程某某等人銀行賬戶明細(xì)，載明陳某及其控制的他人賬戶中資金流動(dòng)情況。

陳某期貨交易網(wǎng)上登陸信息明細(xì)，載明被告人陳某網(wǎng)上登陸期貨交易客戶端的時(shí)間、IP地址等詳細(xì)情況。

（7）被告人陳某退款收據(jù)及相關(guān)單據(jù)，證實(shí)陳某于2013年9月27日向被害單位退款287，000元，9月29日向被害單位退款100，769元，10月18日向被害單位退款207，160.50元，案發(fā)后退款共計(jì)594，929.50元。

3、湖北正方經(jīng)濟(jì)鑒證司法鑒定所司法鑒定意見書（鄂正司鑒咨字（2014）0302號），載明（1）關(guān)于陳某涉嫌挪用資金的數(shù)額情況：2007年7月至2013年9月25日，陳某累計(jì)從公司賬戶劃轉(zhuǎn)資金12，261，666.57元，扣除按公司認(rèn)可的繳付方式代繳稅款及工會(huì)經(jīng)費(fèi)1，512，816.75元后，陳某涉嫌挪用資金10，748，849.82元。截止2013年10月20日，累計(jì)歸還資金1，367，929.50元，其中案發(fā)前歸還773，000.00元，案發(fā)后歸還594，929.50元。尚未歸還資金9，380，920.32元。（2）陳某涉嫌挪用資金的去向：炒股票投入880，969.51元；炒期貨虧損4，310，558.53元；轉(zhuǎn)入胡某賬戶812，700.00元；轉(zhuǎn)入蔣建明賬戶883，906.80元；購買外匯13，726.62元；用于個(gè)人消費(fèi)支出43，168.08元；轉(zhuǎn)入不明賬戶685，401.26元；提取現(xiàn)金1，750，489.47元。

4、證人證言

（1）證人鞏某的證言：陳某是我兒媳婦，她沒有找我借過錢，我也沒有向她借過錢。陳某使用過我的銀行賬戶，具體時(shí)間記不清了，她有一天給我打電話叫我把我的銀行賬號報(bào)給她，過了一會(huì)，她回家來把我的工行工資存折拿走了，具體用途我沒有問。陳某用了兩三次，她就是使用一下，轉(zhuǎn)了幾筆賬，隨后又轉(zhuǎn)走了，我存折上的錢她沒有動(dòng)。第二天她又把我的存折還給我了。陳某平時(shí)不給我錢，就是過年給我?guī)装僭菽甑腻X。

（2）證人陳某甲的證言：陳某是我妹妹，我與陳某之間沒有債務(wù)關(guān)系，她曾經(jīng)找我媽黃某某借過10萬元，后來聽說還了。在2011年春節(jié)后，我把我的舊車以3萬元賣給她，后來她給我轉(zhuǎn)賬3萬元，其他沒有往來。陳某挪用公款的事，我不知道，2013年9月27日早上5點(diǎn)多鐘，她在她公司同事的陪同下，到我家找我借錢，她說自己挪用公司公款炒期貨虧了1，000多萬元，讓我借給她1，000萬元還賬，我沒有那么多錢，就給她講了一下情況，并讓她投案自首。

（3）證人陳某乙的證言：陳某老公李某是我的朋友，我跟陳某見過幾次面，認(rèn)識(shí)但沒有深交。我跟李某、陳某沒有大額借貸關(guān)系。我在農(nóng)行、建行、工行開有賬戶。我給李某辦過一張工行儲(chǔ)蓄卡，當(dāng)時(shí)李某到武漢辦事，需要辦張銀行卡，他當(dāng)時(shí)沒有帶身份證，我就用我自己的身份證花10元錢給他辦了一張工行的儲(chǔ)蓄卡，因賬上沒有錢，我就沒有再管了，這卡一直由李某使用。我沒有給陳某辦過銀行卡。以我名義開的工行卡，接受某保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)來的資金140多萬元的事我不清楚，一直到今年的10月初陳某出事，李某才告訴我這件事。

（4）證人李某的證言：我妻子陳某2003年開始炒股票，2007或2008年開始炒期貨，我和陳某經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，家里的錢都是陳某的工資，我靠她的工資生活，陳某有多少錢我不清楚，她自己說借別人的錢炒股，錢的來源我不清楚。陳某炒某丁期貨、某甲期貨、某某期貨、某丙期貨。陳某給自己的賬戶注入過錢，數(shù)額多少不清楚。我直到2013年9月27日，陳某要自首時(shí)，我才知道她挪用資金的事。我工行有兩、三個(gè)賬戶，農(nóng)行有兩個(gè)賬戶，建行有兩個(gè)賬戶，中國銀行有兩個(gè)賬戶，信合有一個(gè)賬戶。我的賬戶都在家放著，由陳某使用，后來她不用了，我就又拿回來使用，后來我用富某的賬戶炒股票，再到后來，我又用回我原來的賬戶炒股票，一直到現(xiàn)在。我的銀行賬戶她隨便使用，她的賬戶我卻不能使用，我不知道密碼，我問她密碼，她不告訴我，她不讓我看她炒期貨，我們各炒各的。陳某給我轉(zhuǎn)賬50多萬元的事，我不知道，這些賬戶都由她使用，我知道陳某炒股票和期貨，挪用公司公款的事我不知道。她炒股虧了后就不炒了，開始炒期貨，是她在網(wǎng)上認(rèn)識(shí)一個(gè)期貨公司的經(jīng)理人何平給她介紹的期貨交易，他到十堰來了三次，陳某請他吃飯我參加了。我想替她還賬，但數(shù)額太大，無法還上。

（5）證人胡某的證言：我不認(rèn)識(shí)陳某，她以前在網(wǎng)上跟我們公司業(yè)務(wù)員聯(lián)系過炒期貨，我們公司幫她配資炒期貨，可能是虧了。我的公司叫浙江省杭州市某投資管理有限公司，我是法定代表人，公司有十幾個(gè)人管理，主要業(yè)務(wù)是投資管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)、市場營銷策劃、物業(yè)管理及酒店管理等業(yè)務(wù)，注冊資金100萬元。期貨是我個(gè)人兼職做的配資公司，是不合法的業(yè)務(wù)。陳某是2010年2月21日簽訂的賬戶委托操作協(xié)議，陳某拿少部分資金到我的賬戶，我拿出大部分金額，她在我的期貨賬戶上操作，虧損盈利都是她的，我收取部分手續(xù)費(fèi)。2010年3月份開始，8月31日結(jié)束，后來一直沒有操作，到現(xiàn)在她還欠我13，935.8元。我只給陳某一個(gè)期貨賬戶，賬號XH1133，是新華期貨，陳某打入722，459元，出金104，047元，虧損要把入金減掉出金再減掉手續(xù)費(fèi)171，591元就是她的虧損，虧損446，821元。我不知道陳某投入到賬戶里錢的來源。

（6）證人華某的證言：我認(rèn)識(shí)陳某，我們私下關(guān)系比較好，她看我工資比較低，想讓我賺點(diǎn)錢，讓我拿錢給她幫我炒期貨，于是我陸續(xù)給了她現(xiàn)金6萬多元，她幫我賺了6萬多元。她如何操作的，我不清楚。每年我的錢到期后就找她要錢，她都按照約定的時(shí)間及返息要求給我兌賬。我不知道陳某給我兌現(xiàn)錢的來源。

（7）證人阮某的證言：2013年9月二十幾號，我們分公司管資金的主管唐婧發(fā)現(xiàn)我們公司未達(dá)賬數(shù)額較大且異常，通過內(nèi)部UC群聯(lián)系公司的會(huì)計(jì)陳某，讓她說明未達(dá)賬項(xiàng)的組成，陳某在UC上解釋不清，后來陳某到武漢當(dāng)面向唐婧解釋，唐婧要求她說明未達(dá)賬的真實(shí)情況，陳某沉默不語，在唐婧的一再追問下，陳某承認(rèn)挪用了公司的公款，并向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理李景正和唐婧書寫了保證書，保證書上寫明：“保證在三個(gè)工作日里把1，000萬元左右的錢歸還到位，時(shí)間是2013年9月26日”，后來分公司就派人跟著她到十堰來了，一直追著她還款，她在9月27日還款287，000元，9月29日，李景正經(jīng)理把陳某的工行銀聯(lián)卡（卡號是95×××68）交給我，讓我到銀行把陳某卡上的錢轉(zhuǎn)到我公司的保費(fèi)賬戶（賬號是18×××08），金額是100，769元，于是我29日下午2點(diǎn)多鐘到六堰銀都工行營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。陳某在9月27日因不能全部還款，就逃脫我們的跟隨，到茅箭區(qū)檢察院投案自首。我們財(cái)務(wù)資金流程一般是網(wǎng)銀操作，上劃與下?lián)苜Y金都通過網(wǎng)銀操作，一切報(bào)銷、退保、理賠等業(yè)務(wù)支付均向公司申請，收支兩條線，收取客戶的保費(fèi)存入專用賬戶，這賬戶只進(jìn)不出，按照規(guī)定，應(yīng)由出納員辦理上劃業(yè)務(wù)，但在實(shí)際操作中沒有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，才讓陳某有機(jī)可乘。她利用手上有提交密鑰和復(fù)核密鑰的機(jī)會(huì)，再加上她自己利用會(huì)計(jì)在月底對賬與清賬的機(jī)會(huì)將款項(xiàng)缺口調(diào)成未達(dá)賬，在公司賬戶余額調(diào)節(jié)表上顯示未達(dá)賬項(xiàng)，該項(xiàng)顯示出企業(yè)已收、銀行未收，銀行已付、企業(yè)未付兩種情況。挪用的資金越多，公司未達(dá)賬反映的金額就越大。如果挪用的資金不入賬，只能列入未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)，上級對未達(dá)賬的賬齡進(jìn)行每月檢查，她可以做虛假調(diào)賬改變賬齡，調(diào)賬只能改變賬齡，不能改變未達(dá)賬的總金額的大小。這次就是分公司財(cái)務(wù)人員通過未達(dá)賬發(fā)現(xiàn)問題，然后再通過對賬單與企業(yè)賬進(jìn)行勾兌，未入賬的，是被其挪用的，在未達(dá)賬上顯示的是累計(jì)被挪用或侵占的總金額。公司有六個(gè)銀行賬戶，分別是：1、2002年2月在市工行燕林支行開設(shè)的18×××43號賬戶，主要用于公司辦公經(jīng)費(fèi)支出；2、2002年6月在市工行燕林支行開設(shè)的1810819609020000282號賬戶，主要用于投保人繳費(fèi)；3、2006年6月在市工行燕林支行開設(shè)的18×××95號賬戶，主要用于公司業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出；4、2008年9月在市工行六堰支行開設(shè)的18×××08號賬戶，主要用于投保人繳費(fèi)；5、2004年10月在市農(nóng)行車城支行開設(shè)的23×××81號賬戶，主要用于投保人繳費(fèi)；6、2002年2月在市農(nóng)行車城支行開設(shè)的23×××15號賬戶，主要用于公司業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出。公司賬目管理、報(bào)表審核等事宜由陳某負(fù)責(zé)，現(xiàn)金由出納石某負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部的事一般是我具體負(fù)責(zé)管理，我的上級主管是分公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理李景正，十堰公司總經(jīng)理李萬剛只是一般性的行政管理，不是財(cái)務(wù)部門的管理。陳某是2001年10月通過招聘到我公司工作的，當(dāng)時(shí)的崗位是出納，2005年8月至今擔(dān)任公司的會(huì)計(jì)崗位。陳某的主要工作是，公司所有賬目的核算、原始單據(jù)的審核、申報(bào)稅金、月底對賬、清賬等賬務(wù)處理。陳某利用做公司會(huì)計(jì)的工作便利和掌握公司賬戶的兩個(gè)網(wǎng)銀密鑰的機(jī)會(huì)，將應(yīng)該上劃到總公司的保費(fèi)，轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶上，或者轉(zhuǎn)到我公司業(yè)務(wù)支出賬戶或費(fèi)用賬戶上，然后再分別轉(zhuǎn)到自己名下的賬戶或者自己掌控的其他人名下的賬戶上，這些非法支出的款項(xiàng)均未做賬，月底將這些款項(xiàng)在余額調(diào)節(jié)表上做成未達(dá)賬項(xiàng)。至今，未達(dá)賬項(xiàng)越積越多。為了逃避分公司對超過2個(gè)月未達(dá)賬的檢查，陳某通過做虛假憑證，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)的賬齡，以逃避檢查。以致這個(gè)未達(dá)賬數(shù)額與日俱增，以致達(dá)到1，000多萬元的數(shù)額。我們公司的工行保費(fèi)專用賬戶18×××08自2009年6月至2012年5月期間，直接劃到段某某等人賬戶39筆，總金額1，979，893.68元。另外一個(gè)保費(fèi)賬戶23×××81自2010年12月至2011年8月16日，轉(zhuǎn)到一個(gè)9559980749738572512賬戶，一共85筆，總金額是2，741，119.75元。工行的業(yè)務(wù)支出賬戶18×××95，自2006年10月8日至2013年3月25日止，轉(zhuǎn)給陳某、段某某、陳某乙、張某某、程某某、胡某等人，一共126筆，總金額是5，057，392.50元。另外一個(gè)公司業(yè)務(wù)支出賬戶23×××15，這是公司現(xiàn)金支票賬戶，這賬戶上只有兩筆款跟陳某有關(guān)，她通過開陰陽現(xiàn)金支票虛開金額78，000元，實(shí)際套取現(xiàn)金6萬元整歸她自己所有。還有一個(gè)工行費(fèi)用賬戶18×××43，自2009年8月7日到2013年2月2日，她直接把錢轉(zhuǎn)到她自己的賬戶，一共13筆，總金額是608，095.7元。這些錢包括五縣一市的人壽保險(xiǎn)投保人的繳費(fèi)金額，以及公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)開支等費(fèi)用，都是公司的公款，她作為財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該知道挪用公款或者利用工作之便侵占公司財(cái)物的行為是違法犯罪的行為，她是明知故犯。我們總公司稽核人員曾輝、分公司財(cái)務(wù)人員李景正、唐婧、王靖、劉婧、劉鈺等人以及我和石某一起對我公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬目、銀行賬戶等業(yè)務(wù)往來賬目進(jìn)行了清點(diǎn)核查，排除正常合理的開支費(fèi)用，目前有10，464，501.63元的賬已經(jīng)清點(diǎn)核查出來，被陳某挪用了。這事發(fā)生后陳某自己說錢炒期貨、證券等用了，以前從未聽她說過。

（8）證人石某的證言：我2002年2月到某保險(xiǎn)公司工作，2009年9月調(diào)至公司財(cái)務(wù)部至今，擔(dān)任出納員工作。陳某是會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)單據(jù)報(bào)銷、對賬、清賬、網(wǎng)銀付款及未達(dá)賬等工作。我們公司財(cái)務(wù)管理都是在電腦上操作，實(shí)行網(wǎng)上辦公，收支兩條線，會(huì)計(jì)工作是手工錄入系統(tǒng)，有些虛假的、不真實(shí)的數(shù)據(jù)，她就不會(huì)往系統(tǒng)上錄入，在月底平賬時(shí)只能列入未達(dá)賬里。公司保費(fèi)賬戶是客戶投保的專用賬戶，這賬上的錢只能進(jìn)不能出，保費(fèi)只能上劃到上級公司，以前是會(huì)計(jì)手工上劃操作，后來變成系統(tǒng)自動(dòng)上劃，但會(huì)計(jì)也可手工上劃，業(yè)務(wù)賬戶是公司開展業(yè)務(wù)理賠、退保等業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出款項(xiàng)。工行的賬戶有兩把密鑰（分別是操作提交密鑰和復(fù)核密鑰），農(nóng)行賬戶是三把密鑰，最近又增加了一把管理密鑰。按照財(cái)務(wù)規(guī)定，密鑰應(yīng)該分開管理，我們公司不知為什么，賬戶所有密鑰都由陳某掌管，我一直沒有管過，經(jīng)理阮某管過一段時(shí)間，她的網(wǎng)銀上不了后，就由陳某管。阮某提過幾次讓陳某把操作密鑰給我，她沒有給我，我也要過，她沒給我，以月底對賬方便為由搪塞過去了，一直到現(xiàn)在，四把密鑰一直由陳某掌管著。正是她掌管密鑰和會(huì)計(jì)月底平賬，才有機(jī)會(huì)挪用公款。會(huì)計(jì)利用工作的方便，在月底對賬與清賬的機(jī)會(huì)，同時(shí)掌管密鑰的方便，挪用公款，只有這些條件都具備才能達(dá)到挪用的目的，然后將挪用款項(xiàng)缺口調(diào)成未達(dá)賬，在公司賬戶余額調(diào)節(jié)表上顯示未達(dá)賬項(xiàng)，該項(xiàng)顯示出企業(yè)已收、銀行未收，銀行已付、企業(yè)未付兩種情況。挪用的資金越多，公司未達(dá)賬反映的金額就越大。上級公司有“不能有兩個(gè)月以上的未達(dá)賬”的規(guī)定，陳某利用會(huì)計(jì)的權(quán)限，月底利用平賬的機(jī)會(huì)，把未達(dá)賬項(xiàng)做虛假調(diào)整，如果還款，未達(dá)賬數(shù)額減少，如果繼續(xù)挪用的話，未達(dá)賬數(shù)額就會(huì)增加。除了未達(dá)賬能反映出她挪用公款外，通過核查銀行對賬單也能反映出來。通過這幾天的查賬，我看出她利用自己擔(dān)任會(huì)計(jì)，掌管密鑰和平賬的機(jī)會(huì)，將公司保費(fèi)賬戶上的錢，以上劃保費(fèi)的名義，把錢轉(zhuǎn)到她自己掌握的賬戶上；從保費(fèi)賬戶上把錢轉(zhuǎn)到業(yè)務(wù)支出賬戶上，再轉(zhuǎn)到她自己掌控的賬戶上；再從她掌控的賬戶上把錢提走或轉(zhuǎn)賬到其他賬戶上。按照規(guī)定，上級對未達(dá)賬的賬齡進(jìn)行每月檢查，她做虛假調(diào)賬，只能改變賬齡，不能改變未達(dá)賬的總金額。陳某挪用的主要是公司的保費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)。陳某拿這錢好像是炒期貨和股票用了，具體情況我不清楚。

（9）證人王某的證言：我和陳某是同學(xué)，我們之間沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，2005年或2006年她炒股票，找我借過身份證，說是開戶炒股用，我出于同學(xué)關(guān)系就把身份證借給她了，銀行賬戶上資金的詳細(xì)情況我不知道，也不知道她往我賬戶上打錢的事。

（10）證人庹某某的證言：我和陳某是同學(xué)，經(jīng)常在一起聚餐，我們之間沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，她幫我炒過股票，后來我又請她幫我炒期貨，我把期貨的銀行資金賬戶給了她，讓她幫我炒，她具體如何操作以及是否賺錢，我不清楚。給她的期貨賬戶有兩個(gè)，分別是中財(cái)期貨和某丁期貨，中財(cái)期貨開戶賬號是26×××98號，某丁期貨的賬號是01×××96號，對應(yīng)開戶的銀行賬號只有一個(gè)，就是在建行開戶的4367422650750107600號，賬戶和銀行卡是我2008年7月底給她的，卡上估計(jì)有4萬元到5萬元。我們約定虧了算我的，賺了給她按照一定比例的提成或請她吃飯。自從我把銀行卡給她后我什么也沒管。在陳某幫我炒期貨的這幾年，我沒有再加錢，她是否往這張銀行卡上加錢，我不知道，她也沒有找我要過錢填倉，我至今沒有拿到一分錢的回報(bào)。我不知道陳某把挪用的錢轉(zhuǎn)到這張銀行卡上炒期貨。

（11）證人富某的證言：我和陳某是親戚，經(jīng)常走動(dòng)，我們沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。李某找我要我炒股的賬號及銀行賬戶。股票資金賬號是00×××94號，開戶行是農(nóng)行。那卡上當(dāng)時(shí)余額幾百元錢。李某后來估計(jì)又把我的卡給陳某使用，具體如何到的陳某手上我不清楚。陳某沒有找我借過身份證使用，陳某把單位資金多次轉(zhuǎn)到我名下的銀行賬戶上的事，我不知情。

5、被害單位負(fù)責(zé)人李萬剛的陳述：我們公司開始沒有發(fā)現(xiàn)資金被挪用，是省公司財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)我們公司未達(dá)賬賬目有問題，陳某手上有提交和審核兩個(gè)銀行密鑰（U盾），她利用自己會(huì)計(jì)工作之便，將公司應(yīng)上劃的保費(fèi)資金轉(zhuǎn)入其他賬戶，炒期貨，然后通過調(diào)節(jié)虛假未達(dá)賬的形式進(jìn)行掩蓋。

6、被告人陳某的供述：我2007年開始炒期貨，就開始從單位挪用資金至今，全部虧了，我挪用了1，014萬，我通過期貨交易軟件在電腦上操作，期貨公司分別是浙江某丁公司、山東某甲公司、某某公司、某某戊公司、浙江某丙公司，我挪用的是泰康公司的保費(fèi)和業(yè)務(wù)資金。我以別人名義開卡，通過公司網(wǎng)銀把保費(fèi)和業(yè)務(wù)資金轉(zhuǎn)到我持有的卡上，然后將錢轉(zhuǎn)到戶名為段某某、陳某乙、程某某、楊建新的賬戶上。我挪用的公款在公司余額調(diào)節(jié)表上能反映出來，主要通過保費(fèi)賬戶的未達(dá)賬數(shù)據(jù)可以看出來，有少部分是公司正常的業(yè)務(wù)，有1014萬元的未達(dá)賬是我挪用的，后面的零頭是多少我忘記了。公司有6個(gè)賬戶，除了建行已經(jīng)銷戶的賬戶我沒挪用過之外，剩余幾個(gè)賬戶都挪用過，我通過調(diào)賬將尾號是143、282、11915的三個(gè)賬戶調(diào)平了。我挪用的公款主要反映在尾數(shù)是1981、2108的賬戶上。工行賬戶有兩把密鑰（提交密鑰、復(fù)合密鑰），農(nóng)行賬戶有兩把密鑰，后又增加了一把管理密鑰，這5把密鑰都由我管，按照財(cái)務(wù)規(guī)定應(yīng)該分開管理，但為了挪用資金方便以及怕事情暴露，我主動(dòng)要求由我自己管理，這是違反財(cái)務(wù)規(guī)定的。我挪用的越多，未達(dá)賬反映的金額越大，公司財(cái)務(wù)規(guī)定不能有兩個(gè)月以上的未達(dá)賬，我利用會(huì)計(jì)的權(quán)限和工作便利，以及月底平賬的機(jī)會(huì)，把未達(dá)賬項(xiàng)做虛假調(diào)整，數(shù)字有變化，但總金額不變，調(diào)賬只能改變賬齡，不能改變未達(dá)賬的總金額，月底做已收已付來平賬，如果還款，未達(dá)賬數(shù)額減少，繼續(xù)挪用的話，未達(dá)賬數(shù)額增加。我炒的期貨包括某丁期貨、某乙期貨、某甲期貨、某丙期貨、某戊期貨、新華期貨、蔣建明配資的期貨、山西三立期貨（剛開通并未交易）。

7、訊問被告人同步錄音錄像，證明訊問過程合法。

以上證據(jù)由公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭舉證，經(jīng)控辯雙方質(zhì)證，來源合法，所證客觀、真實(shí)，本院予以確認(rèn)。

本院認(rèn)為，被告人陳某利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金10，748，849.82元，屬數(shù)額巨大，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，其行為已構(gòu)成挪用資金罪。十堰市張灣區(qū)人民檢察院指控的罪名成立。被告人陳某多次挪用單位資金進(jìn)行營利活動(dòng)且超過一年，應(yīng)酌情對其從重處罰。被告人陳某主動(dòng)向檢察機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述了自己的罪行，是自首，依法可以對其從輕處罰，被告人陳某向被害單位退還贓款1，367，929.5元，可以酌情對其從輕處罰。據(jù)此，依照《中華人民共和國刑法》第二百七十二條第一款、第六十四條、第六十七條第一款的規(guī)定，判決如下：

一、被告人陳某犯挪用資金罪，判處有期徒刑五年（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2013年9月27日起至2018年9月26日止）。

二、剩余違法所得9，380，920.32元繼續(xù)追繳，發(fā)還被害單位。

如不服本判決，可以在接到判決書的第二日起十日內(nèi)通過本院或者直接向湖北省十堰市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　李靜

代理審判員　　饒瑋

人民陪審員　　黃燕

二〇一四年六月二十日

書　記　員　　孟永

挪用資金罪